Почему россияне сталкиваются с двойным налогообложением, работая на компании Казахстана
В последнее время вопрос двойного налогообложения российских граждан, работающих с компаниями из Казахстана, приобретает особую актуальность. Федеральная налоговая служба (ФНС) России проявляет пристальное внимание к тем, кто в 2022–2023 годах трудился на казахстанские фирмы, в том числе дистанционно, находясь на территории России. При этом многие уже заплатили индивидуальный подоходный налог (ИПН) в Казахстане — его ставки варьируются от 5% до 20%. Однако налоговые органы России считают, что этих выплат недостаточно и могут потребовать уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) повторно, уже на территории РФ. Несмотря на то, что действует соглашение об избежании двойного налогообложения, споров все больше.
Эксперты отмечают: если вы работали на зарубежную организацию дистанционно, то по российскому законодательству вы обязаны платить НДФЛ дома, а западные налоговые выплаты не всегда учитываются. В особенности это касается рядовых сотрудников. Управляющий партнер GidPrava Consulting Group Илья Назаров обращает внимание, что если налоговые претензии предъявлены топ-менеджеру или директору, казахстанская компания имеет право удерживать налог в Казахстане, и дополнительной корректировки декларации делать не нужно. А вот для рядовых сотрудников ситуация сложнее: им необходимо корректировать свои 3-НДФЛ и доплачивать налог в России, учитывая ранее уплаченные суммы в Казахстане.
Специалисты отмечают, что подобная практика может охватить тысячи релокантов. Илья Назаров подчеркивает: «Физические лица, получившие претензии, и работавшие на казахстанские компании, должны внимательно следить за своими налоговыми декларациями и быть готовы скорректировать отчетность».
Новая роль уведомления ФНС при смене налогового резидентства
Партнер налоговой практики Amond & Smith Владимир Фокин отмечает, что в будущем внимания к доходам россиян, зарабатывающих в самых разных странах, станет только больше. Сейчас релоканты, уехавшие в Казахстан или другие юрисдикции, заинтересованы своевременно уведомлять ФНС о смене налогового резидентства. Делать это важно даже при наличии трехлетнего срока давности по налоговым претензиям: «После трех лет формально никто ничего не должен требовать, если все задекларировано корректно. Если человек проживал и трудился в Казахстане, то он официально должен отчитываться по налогам на родине. Российская налоговая служба часто не знает о смене резидентства и, видя иностранные доходы, продолжает считать человека налоговым резидентом России. Это может привести к ситуации, когда налоговая требует уплаты налогов как в России, так и в Казахстане, хоть и действует двустороннее соглашение».
При отсутствии подтверждающих документов о расходах и уплате налогов за рубежом, ФНС начисляет НДФЛ со всей суммы дохода. Зачастую оспаривать такие начисления приходится уже в рамках единого налогового счета, что усложняет процесс и требует дополнительного времени и ресурсов.
Бремя доказательства и позиция налоговых органов по доходам релокантов
В свою очередь, партнер Five Stones Consulting Екатерина Болдинова отмечает: «Действующее соглашение об избежании двойного налогообложения трактуется российскими налоговыми органами очень своеобразно — приоритет отдается российской юрисдикции, и именно физическое лицо должно самостоятельно приводить в порядок свои налоговые обязательства». Бремя доказывания, что налог за аналогичный доход уплачен за рубежом, лежит полностью на работнике, получила он зарплату в Казахстане либо иной стране. Такая же ситуация наблюдается не только с Казахстаном, но и с рядом государств, с которыми действует аналогичный договор.
Екатерина Болдинова отмечает: «Мы сталкиваемся с массовыми запросами ФНС по поводу доходов наших клиентов, полученных из-за рубежа. В каждом случае важно предоставить исчерпывающие документы и объяснения, чтобы избежать двойного налогообложения и дополнительных доначислений».
Новые перспективы налогового взаимодействия между Россией и Казахстаном
Вопросы синхронизации налоговых подходов между Россией и Казахстаном остаются открытыми, что создает дополнительные риски для граждан. По мнению Алексея Яковлева, партнера компании Taxadvisor, решать проблему нужно на уровне межгосударственного диалога: «Каждое из государств хочет получить налоговые поступления со своих граждан, но если возникает двойное налогообложение, страдают именно налогоплательщики. Порой возникает ситуация, когда Россия считает удержанный в Казахстане налог неправомерным — тогда зачесть его невозможно. В идеале вопрос стоит проработать и согласовать между министерствами финансов двух стран, ведь это затрагивает десятки тысяч россиян».
По официальным данным генерального консульства России в Алматы, к концу 2023 года в Казахстане проживало не более 80 тысяч граждан РФ. Годом ранее их количество было гораздо выше. Многие релоканты успешно устраиваются на работу в казахстанских компаниях, причем часто продолжают работать удаленно из России. Это подтверждает важность поиска удобных и прозрачных налоговых решений, чтобы не создавать избыточной нагрузки на сотрудников и работодателей.
Ожидания позитивных изменений и тенденции налогового регулирования
Российские и казахстанские эксперты уверены: благодаря совместным усилиям между государствами удастся минимизировать риски двойного налогообложения. На уровне профессионального сообщества активно обсуждаются инициативы по упрощению процедур отчетности и признанию уплаченных налогов в сопредельных странах. Опыт последних двух лет показывает, что прозрачность и информированность налогоплательщиков — главный залог успешного решения споров с фискальными службами.
Для России взаимодействие с Казахстаном приобретает особое значение, поскольку именно туда устремились тысячи айти-специалистов, инженеров, консультантов и представителей творческих профессий. Есть надежда, что предстоящие налоговые реформы и межгосударственные договоренности снимут актуальные вопросы и создадут благоприятную атмосферу не только для мобильных сотрудников, но и для компаний, планирующих международное сотрудничество.
Выводы: как защитить доходы и избежать налоговых сложностей
Эксперты отмечают, что важнейший шаг для релокантов из России — своевременно информировать ФНС о статусе налогового резидентства, предоставлять полные сведения о зарубежных доходах и сохранять все подтверждающие документы по уплате налогов в Казахстане. В случае возникновения вопросов со стороны российских налоговых органов рекомендуется обратиться к профессиональным юристам или консультантам, работающим в международной сфере — например, из GidPrava Consulting Group, Amond & Smith, Five Stones Consulting или Taxadvisor. Такой подход поможет не только сократить риск двойного налогообложения, но и получить положительный опыт взаимодействия с государственными органами на современном уровне.
Сегодня, несмотря на отдельные сложности, ротация специалистов между Россией и Казахстаном становится все более комфортной и управляемой, а действующие соглашения и инициативы специалистов закладывают фундамент для новых возможностей и партнерств.
Источник: www.kommersant.ru
